天上掉不了馅饼，投资理财需警惕

大象新闻记者(xīnwénjìzhě) 胡俊峰

近期，国家税务总局(guójiāshuìwùzǒngjú)漯河市税务局第一稽查局(jīchájú)(以下(yǐxià)简称漯河市税务局第一稽查局)根据税收大数据及相关(xiāngguān)线索，依法查处(yīfǎcháchǔ)了漯河市和一家(yījiā)居科技(kējì)有限公司骗取出口退税案件。经查，漯河市和一家居科技有限公司通过虚构出口业务、买单配票等违法手段骗取出口退税。国家税务总局漯河市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国(zhōnghuárénmíngònghéguó)税收征收管理法》及相关规定，依法对漯河市和一家居科技有限公司作出追缴骗取出口退税款324.9万元、停止出口退(免)税资格2年的处理处罚(chǔfá)决定，同时，将该公司骗取出口退税有关线索移送公安机关。目前，已到案犯罪嫌疑人9人，移送同级检察机关起诉5人。

数智结合(jiéhé)，碰撞比对查找线索

前期，漯河市税务(shuìwù)局第一稽查局(jīchájú)根据(gēnjù)税收大数据及相关线索，发现漯河市和一家居科技有限公司部分报关单货源地与原产地不(bù)一致的(de)疑点。为消除疑点，税务部门迅速(xùnsù)组织分析研判团队就其注册登记、纳税(nàshuì)申报等情况开展深入分析。数据显示，漯河市和一家居科技有限公司设立于2018年4月，当月(dàngyuè)登记为增值税一般纳税人，经营家具制造、销售、货物进出口等业务。2022年申报销售收入378.02万元，月均销售约(yuē)31.5万元。2023年申报销售收入5336.82万元，月均销售约445万元。短期内月销售额跳跃式增长，不符合常规逻辑，背后是否另有蹊跷？

为(wèi)进一步查明疑点，检查人员实地走访(zǒufǎng)该(gāi)公司(gōngsī)。从外观看，公司占地面积较大，看似具备一定规模的生产能力。但是，检查人员细致检查发现，厂房内生产工人寥寥无几，部分生产设备布满(bùmǎn)灰尘(huīchén)甚至锈迹斑斑，处于不经常使用状态，其生产能力与销售业绩明显不匹配(pǐpèi)，出口业务真实性存疑。随即，税务部门向该公司依法下达《税务检查通知书》和《调取账簿资料通知书》，及时查阅该公司相关财务资料并调取出口退税申报表及备案资料。

两端同查，循线(xúnxiàn)追踪锁定证据

针对(zhēnduì)虚开骗税案件“作案团伙链条化、作案方式网络化(wǎngluòhuà)、作案手段隐蔽化”等特点，结合同类(tónglèi)案件查办经验，查实骗取国家出口退税款(tuìshuìkuǎn)违法事实的关键在于出口销售业务(xiāoshòuyèwù)的真实性、购进原材料的匹配性与相应资金流向的闭合性。对此，检查人员决定采取“购销两端同查、内查外调同推”的方法寻求案件突破。

销售方面，检查人员(jiǎnchárényuán)调取漯河市和一家居科技有限公司2022年11月至2024年3月累计出口(chūkǒu)报关(bàoguān)119单出口退税信息(xìnxī)(xìnxī)。对比(duìbǐ)该公司提供的(de)出口报关单(bàoguāndān)信息，按照集装箱号编码规则，研判分析承运出口业务集中的船务公司和场站(chǎngzhàn)，组织检查人员前往青岛、宁波、深圳及周边城市开展外部调查。检查人员对比船务公司提供的提单资料与该公司备案提单信息，发现提单内容部分不一致。通过进一步循线追踪代理订舱的货运代理企业、生产厂家和真实的出口货物发货人，检查人员查实(cháshí)该公司分12次累计出口报关39单，系冒用其他公司或个人出口信息，虚假申报出口退税，累计申报出口销售额2753.46万元。

购进方面，检查人员根据该公司采购(cǎigòu)皮革、海绵、木材等(děng)(děng)原材料增值税专用发票数据，比对分析上游企业与该公司资金流向关系，初步(chūbù)判定存在(cúnzài)资金回流情况。同时，该公司从漯河某运输有限公司等企业取得虚开增值税专用发票25份，累计金额90.3万元(wànyuán)，涉嫌多申报抵扣增值税进项税额8.13万元，进而骗取出口退税。该违法事实(shìshí)已经达到公安追诉标准，检查人员将该案涉税犯罪线索移送公安机关。

查劝并举(bìngjǔ)，主动配合接受处理

综合上述(shàngshù)疑点证据，检查人员询问该公司实际控制人王某鑫时，其一口咬定(yìkǒuyǎodìng)公司出口业务全部真实。检查人员出示前期调查获取的部分证据，并耐心讲解相关法律法规，告知其可能产生的法律责任。在(zài)(zài)证据和法律面前，该公司在税务机关作出处理决定之前积极补缴税款68万元(wànyuán)，并表示后续积极配合处理。

经查，2022年11月(yuè)至2024年3月，漯河市和一家居科技有限公司以该公司名义12次将其他厂家生产并销售给海外客户的产品报关出口(chūkǒu)并伪造虚假的报关手续(shǒuxù)，假报出口39单，虚假出口货物申报(shēnbào)免抵退出口货物销售额2753.46万元，同时，接受虚开增值税专用发票全部入账抵扣，骗取国家(guójiā)出口退税款324.9万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条(tiáo)：以假报出口(chūkǒu)(chūkǒu)或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的(de)，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款(fákuǎn)；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

漯河市税务局第一(dìyī)稽查局依据法律规定，对漯河市和一家居科技有限公司骗取出口退税款(tuìshuìkuǎn)的违法行为(wéifǎxíngwéi)，依法作出追缴税款、停止出口退(免)税资格的处理处罚决定。同时，对其违法行为有关线索移送公安机关，公安机关已立案侦查，相关程序(chéngxù)正在依法进行。